MODULO 5
CONTROL DE INVERSIONES Y COMERCIO EXTERIOR
OBJETIVO DEL MODULO: El estudiante o la estudiante sera competente para controlar títulos valores y fomentar a las inversiones en general y en particular las extranjeras, guardando la debida consideracion a las personas y al medio ambiente.
Saberes del modulo:
Problemática:
La exportadora Contreras, S. A. de C. V., esta interesada en iniciar operaciones de importación de prendas de vestir (pan- talones y camisas) de México, para ello requiere inscribirse al TLC y solicitar un financiamiento bancario, para ello a soli- citado a la docente Eva María Rivas, que un equipo de alumnos de 3er. Año de Asistencia Contable, realice los tramites pertinentes para la inscripción de la empresa en el TLC y solicite un crédito bancario para capital de trabajo.
Proyecto:
Contreras, S. A. de C. V., solicita crédito bancario para capital de trabajo y la inscripción al TLC con México
SOLUCION:
a) solicitud de crédito bancario para capital de trabajo.
Definición:
Esta una línea de financiación a corto plazo, cuyo fin es apalancar las necesidades de liquidez inmediatas de la operación de la empresa.
El capital de trabajo representa la capacidad de una empresa para afrontar sus obligaciones de corto plazo
En numerosas ocasiones las empresas no tienen la liquidez para afrontar sus necesidades principales. En el caso de la industria que mencionas probablemente enfrenten este tipo de obstáculos, es decir, no tienen el efectivo suficiente para adquirir la materia prima que necesitan, por lo cual solicitan un crédito que les otorgue liquidez ($$$). Una vez adquirido el crédito, mejorará su circulate y así podrá producir.
b) ¿cuantas instituciones bancarias existen en El Salvador?
Definición:
Esta una línea de financiación a corto plazo, cuyo fin es apalancar las necesidades de liquidez inmediatas de la operación de la empresa.
El capital de trabajo representa la capacidad de una empresa para afrontar sus obligaciones de corto plazo
En numerosas ocasiones las empresas no tienen la liquidez para afrontar sus necesidades principales. En el caso de la industria que mencionas probablemente enfrenten este tipo de obstáculos, es decir, no tienen el efectivo suficiente para adquirir la materia prima que necesitan, por lo cual solicitan un crédito que les otorgue liquidez ($$$). Una vez adquirido el crédito, mejorará su circulate y así podrá producir.
b) ¿cuantas instituciones bancarias existen en El Salvador?
Banco Agrícola
http://www.bancoagricola.com/
Banco Azteca
http://www.bancoazteca.com.sv
Banco Cuscatlán
http://www.bancocuscatlan.com/
Banco de América Central
https://www.bac.net/elsalvador/
Banco de Fomento Agropecuario
http://www.bfa.gob.sv
Banco Hipotecario
http://www.bancohipotecario.com.sv/
Banco Pro Credit
http://www.bancoprocredit.com.sv
Banco Promérica
https://www.promerica.com.sv/
Banco Salvadoreño
http://www.bancosal.com/
Citi
http://www.citi.com.sv
Credomatic
http://www.credomatic.com
GyT Continental
http://www.gytcontinental.com.sv/
HSBC
http://www.hsbc.com.sv
Scotiabank
c) Que institucion bancaria es la mejor opcion para solicitud de credito para capital de trabajo?
1- SCOTIABANK
- Se pagan intereses únicamente por el monto desembolsado
- Plazo de desembolsos hasta 360 días
beneficios
NOTA:FALTA INFORMACION
D) Requisitos para credito de capital de trabajo.
- Disponibilidad inmediata de efectivo, cuando lo requieras
- Se pagan intereses únicamente por el monto desembolsado
- Pago de capital al finalizar el plazo de cada desembolso
- Plazo de desembolsos hasta 360 días
- Los abonos realizados generan disponibilidad
- Garantía:
- Hasta $30,000 sin garantía hipotecaria
- Mayor a $30,000 con garantía hipotecaria
Ventajas
- Hasta 4 años plazo
- Pago de capital e intereses mensuales
- Garantía:
- Hasta $30,000 sin garantía hipotecaria
- Mayor a $30,000 con garantía hipotecaria
Cuota mensual estimada en base a un plazo de 48 meses y a una tasa de interés nominal anual desde 8.25%, variable de acuerdo al monto solicitado. Cuota mensual incluye únicamente capital e intereses. No incluye seguros ni comisiones. Cuotas, tasas de interés y montos de crédito son ejemplificativos y pueden variar de acuerdo a la condición crediticia del cliente y/o monto del crédito. Aplican políticas del Banco. Tasa de interés efectiva máxima del 35%. Condiciones detalladas aplican a todos los créditos mencionados para Pequeña y Mediana Empresa. Condiciones disponibles en Agencias.
2- BAC El Salvador.
Capital de trabajo
Con tu crédito de Capital de Trabajo podrás adquirir mercancía, materias primas, insumos y materiales, Igualmente se utiliza para gastos de funcionamiento.
Beneficios
- Es flexible, permite adaptar los desembolsos y la forma de pago a las verdaderas necesidades de manejo del capital de trabajo de la empresa
- El cupo aprobado se libera en cuanto se utiliza y no reduce su capital a medida que avanza el préstamo.
NOTA:FALTA INFORMACION
D) Requisitos para credito de capital de trabajo.
Es muy importante conocer cuáles son los aspectos clave para que el crédito juegue a nuestro favor, por lo que a continuación te damos a conocer los pasos que deberás conocer a la perfección, para lograr tus objetivos a través del financiamiento.
Determinación de la capacidad de pago
Este aspecto se refiere a la capacidad financiera que tenemos de endeudamiento, es decir, la liquidez. Ésta es factor clave para determinar tus posibilidades de cubrir tus deudas a corto plazo.
Para determinar este factor, se deben seguir los siguientes pasos:
- Ingresos brutos: Deberás considerar todos tus ingresos antes de impuestos, es decir, tu sueldo, comisiones y otros comprobables.
- Ingreso neto: A tus ingresos brutos, deberás restar los impuestos que apliquen a tu actividad personal, como pueden ser el Impuestos Sobre la Renta y cualquier otro que apliquen a tu actividad personal; el resultado es lo que llamamos Ingreso Neto.
- Gastos: Deberás determinar claramente cuáles son tus gastos, también llamados egresos, y restarlos a tu ingreso neto. Es muy importante considerar todos tus gastos fijos y promediar los variables de cada mes. Los gastos fijos son por ejemplo: renta, alimentación, vestido, educación, transporte, diversión, etc., y como algo muy importante, la cantidad que asignarás para el ahorro, que te servirá en caso de imponderables. Los gastos variables son por ejemplo: vacaciones, regalos, entretenimiento, eventos sociales tales como aniversarios y cumpleaños.
- Capacidad de pago: Es el porcentaje que representa nuestro excedente después de restar impuestos y gastos al ingreso neto. Lo único que tienes que hacer para determinarlo, es dividir el excedente entre tus ingresos netos. Cómo dato adicional, podemos decir que una capacidad de pago es baja, cuando ese porcentaje es igual o menor al 10% del ingreso neto, y alta cuando se rebasa el 30%. Esta es la base con la cual las instituciones crediticias determinan nuestra capacidad para obtener un crédito.
Documentación básica para solicitar un crédito
- Solicitud de crédito (Que proporciona la institución crediticia).
- Comprobante de ingresos.
- Identificación oficial.
- Comprobante de domicilio.
- Otros, que determina cada institución de crédito; así como un estudio socioeconómico y/o una investigación de crédito.
Requisitos banco Davivienda, información general.
•Solicitud de crédito
•Escritura de constitución de la Sociedad con sus modificaciones
•Nomina de socios, con su numero de NIT y su participación accionaria
•Matricula vigente de la empresa.
•DUI y NIT del representante legal o administrador único
•Credencial del representante legal o administrador (micro vigente
•DUI y NIT del representante legal o administrador único
•NIT y numero de IVA de la Sociedad.
manejo.
Pantalones.
135―1,000 = 75x1,000= $ 555.55
75 ― x 135
Camisas.
135―1,000 = 60x1,000= $ 444.44
60 ― x 135 =$1,000.00
prima de seguro
Pantalones
135―2,500 = 75x2,500= $ 1,388.88
75 ― x 135
Camisas
135―2,500 = 60x2,500= $1,111.11
60 ― x 135 =$2,500.00
comisiones
Pantalones
135― 900 = 75x 900= $500
75 ― x 135
Camisas
135― 900= 60x 900 = $400
60 ― x 135 =$900
acarreos
Pantalones
135― 1,200 = 75x 1,200 = $666.66
75 ― x 135
Camisas
135― 1,200 = 60x 1,200 = $533.33
60 ― x 135 =$1,200
EMBALAJE
Pantalones
135―500 = 75x500= $ 277.78
75 ― x 135
Camisas
135―500 = 60x500= $ 222.22
60 ― x 135 =$500
REGISTRO DE RETACEO. FACTURA XXX.
Información financiera.
•Estados financieros auditados.
•Dictamen de auditor externo.
•Balance de comprobación.
•Flujo de efectivo proyectado mínimo 1 año.
•Declaración de renta de los últimos 2 años.
•Ultimas 6 declaraciones de IVA.
•Solvencia de Ministerio de Hacienda ISSS Y AFP.
Información de garantía cuando aplique:
•Fotocopia de la escritura del inmueble a hipotecar Certificación extractada.
•Solvencia municipal del inmueble a hipotecar.
•Fotocopia de DUI y NIT de los propietarios del inmueble a hipotecar.
Requisitos del Banco Agricola.
TRAMITACIÓN BÁSICA DE CRÉDITOS.
Balance General y Estados de Pérdidas y Ganancias con sus respectivos anexos de los últimos 3 ejercicios y, si fuera posible, por lo menos los 2 últimos ejercicios.
Así como Balance de Comprobación reciente, para los que están obligados a llevar Contabilidad conforme a la ley, los que deberán estar debidamente auditados en lo posible o firmados por un contador y su propietario.
Documentación que deberán presentar las Personas Jurídicas:
Escritura social y sus modificaciones.
Credencial de la Junta Directiva.
Autorización del representante legal para contratar el crédito.
Otras Documentaciones.
Permiso de línea de transporte
Cotización de la mercadería a adquirir.
Cotización de la unidad de transporte a ocupar.
Carta de compra-venta de la mercadería a adquirir, extendida por el vendedor
Documentación que se tiene que anexar como garantía
Presupuesto de la mercadería.
Factibilidad de agua, luz y teléfono
Contrato con el transportista.
Certificación extractada de la propiedad
Descripción pormenorizada de las garantías:
Impuestos a pagar de importación.
•Las importaciones normalmente están afectas al pago de impuestos, a excepción de aquellas que la legislación establece como exentas, dependiendo del tipo de mercancías o la calidad que ostente el importador.
¨El primero de los tributos, o impuestos como se llaman comúnmente, son los Derechos Arancelarios a la Importación (DAI) los cuales están contenidos en el Arancel Centroamericano de Importación, en el cual se establecen los porcentajes que debe pagar cada una de las mercancías que ingresan al país, aplicándose porcentajes distintos dependiendo del tipo de mercancías.
PROCESO DE INSCRIPCIÓN DE UNA PERSONA AL PADRON DE
IMPORTADORES.
LA INSCRIPCION AL PADRON DE IMPORTADORES SE PUEDE REALIZAR DE
FORMA ELECTRONICA.
LOS REQUISITOS Y PASOS SON DETALLADOS EN LA PAGINA EN LA QUE SE
REALIZA EL PROCESO DE INSCRIPCION.
LA DOCUMENTACION NECESARIA PARA LAINSCRIPCION AL PADRON DE
IMPORTADORES SE ENCUENTRA EN LA PAGINA DE REGISTRO.
LA PAGINA DEL REGISTRO OFRECE UN INSTRUCTIVO PARA REALIZAR LOS
TRAMITES.
UNO DE LOS PASOS ES SOLICITAR LA ALTA PARA LA INCRICION AL PADRON.
HASI TAMBIEN LO ORIENTA AL PROCESO DE INSCRIPCION.
ALGUNAS DE LAS FORMAS DE INSCRIPCION SON DETALLADAS EN LA
PAGINA DE INSCRIPCION.
ESTA ES UNA DE LAS FORMAS DE REALIZAR EL PROCESO.
SE DEBE DE TENER EN CUENTA QUE SE DEBE DE IR REVISANDO EL
PRECESO.
EL PROCESO NOS ORIENTA SEGUN SE AVANCE EN LE REGISTRO.
ESTE ES UNO DE LOS PASOS PARA EL REGISTRO.
AL FINALIZAR EL REGISTRO SE DEBE CONFIRMAR LA INSCRIPCION O EL
PROCESO REALIZADO.
Tramites de importacion.
Tomándolo desde el punto de vista fiscal :
En el caso de México el registro al R.F.C.
Padrón de importadores
Dentro de ello también están los tramites aduanales : El primer tramite aduanal tiene que de el
gobierno acepte nuestra clasificación arancelaria.
Documentos y requisitos para la importación.
Comenzamos con la lista de requisitos para importar:
Debe de estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes.
Tu situación fiscal debe de estar al corriente.
Contar con la Firma Electrónica Avanzada.
Contar con los servicios de un agente aduanal o apoderado aduanal.
Inscribirse en el padrón de importadores
•Realizar el encargo conferido al agente aduanal
Cumplir con el pago de las contribuciones y aprovechamientos aplicables, así como los
Gastos de almacenaje, carga, descarga, transportación de la mercancía.
También Es necesario:
Cumplir con las regulaciones y restricciones no arancelarias que en su caso esté sujeta la
mercancía (avisos, normas oficiales mexicanas, permisos, etc.)
Al no estar inscrito en T.L.C.
Aplicándose porcentajes distintos dependiendo del tipo de mercancías, que van desde
aquellos productos que están con un 0%, pasando luego a un grupo de mercancías que
pagan un 25%.
1.Si el producto a importar esta controlado por alguna institución, debe gestionar
previamente la autorización respectiva
2.Para autorizar los documentos de pagos de derecho de autorización de
importaciones las cuales pueden hacerlo electrónicamente o en oficinas de
CIEX exportación atreves de el de SICEX es necesario realizar previamente los pagos de
derecho de autorización de importaciones las cuales pueden hacerlo electrónicamente
o en oficinas de CIEX.
1.destino de su exportación CIEX emite:
a.Formulario aduanero Único centroamericano
b.Declaración de mercancías para las importaciones hacia fuera de el país.
c.Certificados de origen según el destino de la importación.
Al final proporcionamos algunas de las direcciones de las instituciones
involucradas en la actividad importadora y a las causas deberá acudir a
Los tramites en CIEX.
REGLAMENTO DE LA LEY DE INVERSIONES.
OBJETIVO DE LA LEY .
Desarrollar las normas que permitan ladebidaplicación de la Ley de Inversiones para dar cumplimiento eficaz, garantizandolos procedimientos establecidos para el registro de las inversiones.
Art. 3.- La aplicación del presente Reglamento estará a cargo del Ministerio de Economía y de la Oficina Nacional de Inversiones (ONI), los que se coordinarán con las instancias correspondientes en las materias que desarrolla la Ley.
SISTEMA ARANCELARIO.
El SAC básicamente se conforma de : la nomenclaratura que tiene de base la del sistema
armonizado de designación y codificación de la mercancía y consta de códigos de
designación de la mercancía este sistema fue creado por el consejo de cooperación aduanera
de Bruselas con el propósito de dar a los países un instrumento que contribuya a la
facilitación al comercio internacional.
EL ARANCEL.
Es el tributo que se aplica a los bienes que son objeto de importación. El más extendido es el impuesto que se cobra sobre las importaciones, mientras los aranceles sobre las exportaciones son menos corrientes; también pueden existir aranceles de tránsito que gravan los productos que entran en un país con destino a otro.
COMO INSCRIBIR UNA EMPRESA AL T.L.C.
COMO EMPRESA:
Original y fotocopia de:
• 1. Número de Identificación Tributaria (NIT), actualizado como importador.
•2. Carné de Contribuyente del IVA.
•3. Escritura de Constitución de la empresa.
•4. Punto de Acta y/o Poder vigente de la representación legal de la empresa (si de acuerdo a la Escritura de Constitución esta vencida u otros).
5.Documento Único de Identidad (DUI), Carné de Residente o Pasaporte, del Representante Legal y de las personas que autorizarán las Importaciones y Exportaciones en nombre de la empresa.
Para que el FAUCA sea aceptado por dichas Aduanas el importador debe estar inscrito en el Registro Tributario de dichos países.
Cuando el FAUCA sea aceptado por las respectivas Aduanas se detallará en las casillas Nos. 38 y 41 el Número de Aceptación e impuesto a pagar.
Todo formulario transmitido y aceptado por el país de importación, no debe ser objeto de retransmisión en los Centros de Digitación que se encuentran en las cercanías de las fronteras de ingreso.
Beneficios del T.L.C.
La parte normativa del TLC es totalmente compatible con los compromisos adquiridos
por EL Salvador ante la OMC.
Dicha normativa establece un marco jurídico que otorga certidumbre al comercio
entre ambos países, garantizando un acceso amplio y seguro, así como mayores
oportunidades de negocios.
El TLC ha sido negociado con una visión a largo plazo ya que al finalizar
desgravación llegará a aranceles “cero”.
En ese sentido se ha cuidado que las empresas salvadoreñas cuenten con el plazo
de ajuste necesario para invertir o modernizarse de acuerdo a las nuevas demandas.
Acceso de bienes se reducirán aranceles en forma gradual y progresiva.
México otorgará acceso inmediato con 0% de arancel a un aprox. de 78% de
los productos salvadoreños.
Los programas de desgravación de México partieron,
en el caso de los productos industriales de un 40%
por debajo del arancel que aplica El Salvador.
Además se consolidaron las preferencias que
concede el Acuerdo de Alcance Parcial a El Salvador.
Solución al problema.
Para comenzar la empresa contreras S.A de C.V. se le presentan 2 opciones .
Las cuales son con respecto al financiamiento bancario Anteriormente presentamos
dos alternativas las cuales son:
ALTERNATIVAS:
BANCO DAVIVIENDA
El banco DAVIVIENDA ofrece a la empresa prestar $50,000 para sus operaciones a
un porcentaje del 10% de taza de interés de 60 meses plazo.
A continuación presentamos la amortización del posible préstamo del banco
DAVIVIENDA.
BANCO AGRICOLA
El banco agrícola ofrece a la empresa prestar $45,000 para sus operaciones aun
porcentaje del 12% de taza de interés de 50 meses plazo.
AL COMPARAR AMBAS OPCIONES PODEMOS DARNOS CUENTA QUE LA
MEJOR OPCIÓN ES EL BANCO DAVIVIENDA.
Ventajas de inscribirse al T.L.C.
EN CONCLUCION LA EMPRESA LE COMBIENE INSCRIBIRSE AL T.L.C. ELEGIR EL
FINANCIAMIENTO DEL BANCO DAVIVIENDA.
EJEMPLO:
La empresa contreras S.A. de C.V. Importara prendas de vestir (camisas y pantalones) marca
Wilson.
A continuación se presenta el retaceo con los datos de la factura.
RETACEO.
Flete marítimo.
Pantalones.
135―3,000 = 75x3,000= $ 1,166.67
75 ― x 135
Camisas.
135―3,000 = 60x3,000= $1,333.33
60 ― x 135 = $3,000.00
Pantalones.
135―1,000 = 75x1,000= $ 555.55
75 ― x 135
Camisas.
135―1,000 = 60x1,000= $ 444.44
60 ― x 135 =$1,000.00
prima de seguro
Pantalones
135―2,500 = 75x2,500= $ 1,388.88
75 ― x 135
Camisas
135―2,500 = 60x2,500= $1,111.11
60 ― x 135 =$2,500.00
comisiones
Pantalones
135― 900 = 75x 900= $500
75 ― x 135
Camisas
135― 900= 60x 900 = $400
60 ― x 135 =$900
acarreos
Pantalones
135― 1,200 = 75x 1,200 = $666.66
75 ― x 135
Camisas
135― 1,200 = 60x 1,200 = $533.33
60 ― x 135 =$1,200
EMBALAJE
Pantalones
135―500 = 75x500= $ 277.78
75 ― x 135
Camisas
135―500 = 60x500= $ 222.22
60 ― x 135 =$500
TRATAMIENTO CONTABLE
